DEVOLUÇÃO DE VENDAS, COMO LANÇAR O ACERTO FEITO VIA ABATIMENTO NO CONTAS A RECEBER
- custoseganhosconsu
- 15 de jul. de 2024
- 3 min de leitura
Atualizado: 29 de jul. de 2024
Vamos supor que você tem um valor de R$ 5.000,00 a receber de um cliente referente a uma venda realizada. Porém, houve uma devolução no valor de R$ 1.000,00. Como fazer o lançamento no sistema, caso o acerto seja feito via abatimento no valor a receber?
Vejamos, do valor total de R$ 5.000,00 que o seu cliente lhe deve, ele abate os R$ 1.000,00 que foram devolvidos, efetuando o pagamento de R$ 4.000,00 para liquidar esta fatura. O seu primeiro passo será reconhecer, no seu sistema, essa devolução, dando entrada no estoque e criando um crédito na conta deste cliente, que poderá ser descontado da fatura, deixando o saldo a receber de R$ 4.000,00. O lançamento desta operação fica: debita a conta “Devoluções de Vendas” e credita a conta “Clientes a Receber".
O pagamento de R$ 4.000,00 do seu cliente, que entrou na conta bancária, será baixado da seguinte forma: debita a conta “Banco” e credita a conta “Clientes a Receber” nesta fatura, que estará aguardando com o valor de R$ 4.000,00. Com este lançamento, o seu demonstrativo de resultado ficará assim: Total da receita de R$ 5.000,00, menos R$ 1.000,00 de devolução, resultando na receita líquida de R$ 4.000,00.
A prudência alerta que é responsabilidade da administração enviar ao setor fiscal a nota de devolução, para que proceda à recuperação dos impostos. Lembrando que reter qualquer documento fiscal na gaveta é uma infração grave, passível de punição.
Muito bem. E se a devolução ocorrer depois que a fatura já tenha sido paga? No mesmo exemplo de uma venda de R$ 5.000,00, com devolução de R$ 1.000,00. O que fazer? A primeira possibilidade seria fazer o acerto sobre a nota mais próxima que ainda esteja aberta. Vamos supor que há outra nota no valor de R$ 2.000,00 que está disponível. Neste caso, a entrada da devolução no seu sistema será referente à nota anterior, mas o crédito será direcionado para esta. É preciso gerar outro boleto dessa nota, alterando o valor de R$ 2.000,00 para R$ 1.000,00 ou passar uma instrução bancária concedendo um desconto de R$ 1.000,00, que pode ser feito diretamente no site do banco.
No entanto, se não houver nenhuma nota para fazer o abatimento, como poderá realizar o acerto? Você poderá criar um crédito, uma espécie de vale, que poderá ser abatido na próxima compra. Ou, dependendo do cliente, poderá realizar uma nova venda com outros produtos do agrado dele, no valor mais próximo possível da devolução, e liquidar o caso. Pagar um débito com mercadoria é sempre uma boa saída, pois evita o desembolso de caixa, ao mesmo tempo que dá continuidade ao relacionamento com o cliente.
Porém, vamos supor que o cliente não tem previsão da próxima compra e pede reiteradamente que o acerto seja feito. Neste caso, após esgotar todas as possibilidades, o acerto deve ser feito em dinheiro, ressarcindo o valor da devolução. O lançamento fica: credita a conta “Banco” no valor da saída de R$ 1.000,00 e debita a conta “Clientes a Receber”.
Mas, para isso, teria que ter feito o lançamento anterior: debita a conta “Devoluções de Vendas” e credita a conta “Clientes a Receber”, que ficará com saldo negativo de R$ 1.000,00, porque o saldo daqueles R$ 5.000,00 já estará baixado."
Seja qual for a opção adotada para acertar as pendências das devoluções, o importante é sempre obedecer aos princípios contábeis geralmente aceitos. Assim, todos os passos ficam registrados no sistema, de forma transparente, garantindo que os lançamentos envolvidos em cada acerto finalizado, batam o débito com o crédito, zerando sempre a origem e o destino dos recursos.
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